Gliederung

1. EINLEITUNG

1.1. Problemeinführung
1.2. Aufbau der Arbeit

2. RAHMENBEDINGUNGEN

2.1. Bilanzskandale in den USA
2.2. Volkswirtschaftliche Auswirkungen
2.3. Internationale und supranationale Initiativen zur Corporate Governance
2.3.1. Grundsätze der Corporate Governance der Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD)
2.3.2. OECD-Studie zu Entwicklungen auf dem Gebiet
der Corporate Governance
2.3.3. Supranationale Ebene
2.4. Aktivitäten in Deutschland

3. DER SARBANES-OXLEY ACT OF 2002 (SOA)

3.1. Gesetzeshistorie und Zielsetzung
3.2. Anwendungsbereich
3.3. Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)
3.3.1. Überblick
3.3.2. Aufgabenbeschreibung und Organisationsform; Inkrafttreten
3.3.3. Pflichten des PCAOB
3.3.4. Zusammensetzung
3.3.5. Handlungsmöglichkeiten
3.4. Unabhängigkeit der Abschlussprüfer
3.5. Verantwortlichkeiten der Unternehmen
3.5.1. Überblick
3.5.2. Audit Committee
3.5.3. Kontrollen und Verfahren zur Offenlegung
3.6. Erweiterte Finanzberichterstattung
3.7. Sonstige Regelungen

4. AUSWIRKUNGEN DES SARBANES-OXLEY ACT AUF DIE ABSCHLUSSPRÜFUNG

4.1. Prüfungsstandards des PCAOB
4.2. Anforderungen an die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

4.2.1. Final Rule zur Unabhängigkeit des Abschlussprüfers
4.2.2. Personelle Unabhängigkeit
4.3. Internes Kontrollsystem (IKS) im regulatorischen Umfeld
4.3.1. Neuregelungen des SOA
4.3.2. Bedeutung des IKS de lege lata
4.3.3. Bedeutung des IKS de lege ferenda
4.3.4. Final Rule der Securities and Exchange Commission zu internen Kontrollen der Finanzberichterstattung
4.3.5. Audit Standard No. 2 des PCAOB
4.4. Die Gestaltung des IKS unter Berücksichtigung des Rahmenwerks des Committee of Sponsoring Organizations
of the Treadway Commission (COSO)
4.4.1. COSO – Historie und Definition des Internen Kontrollsystems
4.4.2. COSO-Komponenten
4.4.3. Kontrollumfeld
4.4.4. Risikobeurteilung
4.4.5. Kontrollaktivitäten
4.4.6. Information und Kommunikation
4.5. Normen und Ziele einer IKS-Prüfung nach SOA
4.6. Prüfungsprozess
4.6.1. Prüfer und Prüfungsumfang
4.6.2. Prüfungsplanung
4.6.3. Vorgehensweise der Unternehmensvertreter
4.6.4. Gewinnung eines Überblicks über das IKS
4.6.5. Aufbauprüfung der Kontrollen
4.6.6. Funktionsprüfung der Kontrollen
4.6.7. Verwendung fremder Arbeitsergebnisse
4.6.8. Bildung eines Urteils über die Wirksamkeit des IKS
4.7. Testat und Abschluss der Prüfung
4.7.1. Bestätigungsvermerk über die Prüfung des IKS
4.7.2. Kommunikation mit dem audit committee
4.7.3. Dokumentationspflichten

5. UMSETZUNG IN DER UNTERNEHMENSPRAXIS

5.1. Erfahrungen aus den USA
5.2. Erfahrungen deutscher Unternehmen

6. AUSBLICK

Literaturverzeichnis

Daniel Oehlmann (Dipl.-Wirtschaftsjurist): Der Sarbanes-Oxley Act und seine Auswirkungen auf die Abschlussprüfung deutscher Unternehmen, 84 Seiten, 2005, IBL (558KB)

Fragen zum dem hier behandelten Thema SOA richten Sie bitte unmittelbar an Herrn Daniel Oehlmann:
d.oehlmann@law-and-business.de